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Fiscalité crypto en France (2026)
Plus-values, flat tax, déclaration : tout ce qu'un détenteur de cryptos doit savoir pour déclarer sans erreur — en langage clair. Mis à jour Juin 2026.
Ce qu'il faut retenir
- Tu n'es imposé que quand tu convertis en euros (ou achètes un bien/service). Les échanges crypto↔crypto ne sont pas imposés.
- Plus-values d'un particulier : flat tax (PFU) de 31,4 % en 2026, ou option pour le barème.
- Plus-values totales ≤ 305 €/an : exonérées.
- Comptes à l'étranger (Binance, Kraken…) → formulaire 3916-bis obligatoire. Cessions détaillées sur le formulaire 2086.
- Trading habituel, mining ou staking : régime différent (BNC), pas la flat tax des particuliers.
1. Quand suis-je imposé ?
Le déclencheur de l'impôt n'est pas la « plus-value à l'écran », mais la cession imposable :
Imposable
Conversion crypto → euros (ou toute monnaie ayant cours légal), et achat d'un bien ou service payé en crypto.
Non imposable
Échanges crypto↔crypto (BTC contre ETH, stablecoins…) et simple détention. La plus-value est reportée jusqu'à la sortie en euros.
2. Flat tax 31,4 % ou barème ?
Pour un investisseur particulier, la plus-value nette de l'année est imposée au PFU :
| Option | Taux 2026 | Pour qui |
|---|---|---|
| Flat tax (PFU) — par défaut | 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux) | La plupart des contribuables, surtout si ta tranche d'IR ≥ 30 %. |
| Barème progressif — sur option | Ta tranche d'IR + 18,6 % de prélèvements sociaux | Avantageux si tu es non imposable ou en tranche à 0/11 %. L'option vaut pour tous tes revenus du capital de l'année. |
Le PFU est passé de 30 % à 31,4 % au 1ᵉʳ janvier 2026 : la CSG sur les revenus du capital est relevée de 9,2 % à 10,6 % (prélèvements sociaux 17,2 % → 18,6 %). [service-public.gouv.fr]
Flat tax ou barème : lequel te coûte le moins ?
Le bon choix dépend de ta tranche d'imposition. Le simulateur compare le coût fiscal des deux options sur ta plus-value, avec l'exonération sous 305 €.
Ouvrir le simulateur crypto →3. Investisseur occasionnel ou trader pro ?
La flat tax ci-dessus vaut pour l'investisseur particulier (gestion de son patrimoine). Mais certaines activités relèvent d'un autre régime :
| Situation | Régime | Précision |
|---|---|---|
| Investisseur occasionnel | Plus-values des particuliers (PFU 31,4 % ou barème) | Le cas courant. Déclaration sur le formulaire 2086. |
| Trading habituel & structuré | BNC (activité professionnelle) | Si l'activité devient habituelle, organisée, orientée profit : requalification possible, obligations comptables renforcées. |
| Mining (minage) | BNC | Revenu imposable dès la réception des cryptos, indépendamment de la revente. |
| Staking | BNC à la réception | Récompenses imposables à réception ; la plus-value à la revente suit le régime des cessions. |
4. Quels formulaires remplir ?
Tout se fait en ligne sur impots.gouv.fr, au moment de la déclaration annuelle (printemps). La 2042 est la déclaration de base ; pour la crypto, tu y ajoutes :
| Formulaire | À quoi ça sert |
|---|---|
| Formulaire 2086 | Détaille chaque cession imposable de l'année et calcule la plus ou moins-value globale. |
| 2042 C | Report du résultat (plus-value) sur ta déclaration de revenus ; case dédiée aux actifs numériques (3AN / 3BN). |
| Formulaire 3916-bis | Déclaration des comptes crypto détenus à l'étranger (Binance, Kraken, Coinbase…). Obligatoire, amende si oubli. |
| 2042-C-PRO (si staking / minage) | Les récompenses de staking ou de minage relèvent des BNC à la réception : elles se déclarent en revenus pro, pas en plus-value. |
| DAC8 | À venir : les plateformes transmettront automatiquement tes opérations au fisc. Anticipe en gardant un historique propre. |
Un outil de suivi (type Waltio, Koinly) facilite le calcul des plus-values et la génération du 2086, surtout avec beaucoup de transactions.
5. Questions fréquentes
Dois-je déclarer si je n'ai pas vendu en euros ?
Si tu n'as fait que détenir ou échanger crypto↔crypto, il n'y a pas de plus-value imposable à déclarer. Mais si tu as un compte à l'étranger, le 3916-bis reste obligatoire.
Le taux est-il vraiment 31,4 % et non 30 % ?
Oui en 2026 : la CSG du capital est passée à 10,6 %, portant les prélèvements sociaux à 18,6 % et le PFU total à 31,4 %.
Les pertes crypto sont-elles déductibles ?
Les moins-values de l'année se compensent avec les plus-values de cessions d'actifs numériques de la même année (pas de report sur les années suivantes pour le particulier).
Et les NFT ?
Les NFT sont des actifs numériques ; leur traitement dépend de la nature du bien sous-jacent. Cas particulier : fais-le valider par un professionnel.
6. Sources légales officielles
- impots.gouv.fr — Les revenus mobiliers (actifs numériques)
- Service-Public — Évolution du taux du PFU (31,4 % en 2026)
- Service-Public — Prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine et de placements
- Code général des impôts, article 150 VH bis (plus-values d'actifs numériques des particuliers)