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Déclarer ses plus-values crypto en 2026 : le guide pas-à-pas
Tu as vendu des cryptos contre des euros cette année et tu ne sais pas quoi remplir ? On déroule le calcul, les 3 formulaires et la marche à suivre sur impots.gouv.fr — sans jargon.
Mis à jour Juin 2026.
Ce qu'il faut retenir
- Tu ne déclares une plus-value que si tu as cédé en euros (ou payé un bien/service). Les échanges crypto↔crypto ne se déclarent pas.
- Plus-value totale de l'année ≤ 305 € : exonérée, rien à payer (mais tu déclares quand même tes comptes étrangers).
- Trois formulaires possibles : le 2086 (détail des cessions), la 2042 C (report) et le 3916-bis (comptes Binance/Kraken… à l'étranger).
- Imposition : flat tax 31,4 % par défaut, ou option pour le barème si ça t'arrange.
- Le calcul de la plus-value est contre-intuitif (méthode du portefeuille global) : un outil de suivi évite l'erreur.
1. D'abord : ai-je quelque chose à déclarer ?
L'erreur classique, c'est de croire qu'on est imposé sur la « plus-value à l'écran ». Faux. Pour un particulier, l'impôt ne se déclenche qu'à la cession imposable :
Ça se déclare
Vente de crypto contre des euros (ou toute monnaie), et achat d'un bien ou service payé en crypto.
Ça ne se déclare pas
Échanges crypto↔crypto (BTC→ETH, achat de stablecoins…) et simple détention. L'impôt est reporté jusqu'à ta sortie en euros.
Le détail du « imposable ou non » est dans le guide crypto — et le cas des échanges entre cryptos dans « crypto contre crypto, est-ce imposable ? ». Ici, on part du principe que tu as bien réalisé une cession en euros cette année.
2. Le calcul de la plus-value (la partie qui piège)
La plus-value crypto ne se calcule pas ligne par ligne comme une action. La loi (art. 150 VH bis) impose une formule basée sur ton portefeuille global au moment de chaque vente :
Plus-value = Prix de cession − (Prix total d'acquisition × Prix de cession ÷ Valeur globale du portefeuille)
Traduit : à chaque vente, tu retires une part de ton coût d'achat proportionnelle à ce que tu sors, par rapport à la valeur totale de ton portefeuille à cet instant.
Exemple chiffré. Tu as investi 10 000 € au total. Aujourd'hui ton portefeuille vaut 20 000 €. Tu vends 5 000 € en euros.
→ Plus-value = 5 000 − (10 000 × 5 000 ÷ 20 000) = 5 000 − 2 500 = 2 500 € imposables.
→ Flat tax 31,4 % → environ 785 € d'impôt.
Sur les ventes suivantes de l'année, la part de coût déjà « consommée » est retirée du prix d'acquisition restant.
C'est exactement pour ça que faire le calcul à la main avec des dizaines de transactions vire au cauchemar : chaque vente dépend de la valeur de tout ton portefeuille ce jour-là.
3. Les formulaires à remplir
Tout se fait en ligne sur impots.gouv.fr au moment de la déclaration annuelle (printemps). Selon ta situation :
| Formulaire | À quoi il sert | Pour qui |
|---|---|---|
| 2086 | Détaille chaque cession imposable et calcule la plus/moins-value globale. | Dès que tu as vendu en euros au-dessus de 305 € de PV. |
| 2042 C | Reporte le résultat du 2086 sur ta déclaration (cases 3AN / 3BN actifs numériques). | Tout le monde qui remplit un 2086. |
| 3916-bis | Déclare tes comptes ouverts à l'étranger (Binance, Kraken, Coinbase…). | Obligatoire même sans vente. Amende si oubli. |
Cas particulier : les récompenses de staking ou de minage ne sont pas des plus-values mais des revenus (BNC) imposables à la réception → 2042-C-PRO. Voir staking & mining : comment c'est imposé.
4. Le pas-à-pas, concrètement
- Rassemble ton historique de transactions (exports CSV de chaque plateforme et wallet).
- Calcule tes plus/moins-values avec la méthode du portefeuille global — à la main si tu as 2-3 ventes, avec un outil au-delà.
- Remplis le 2086 cession par cession ; le formulaire agrège le résultat de l'année.
- Reporte sur la 2042 C (cases 3AN gain / 3BN perte).
- Coche et remplis le 3916-bis pour chaque compte étranger.
- Choisis flat tax ou barème au moment de valider (l'option barème vaut pour tous tes revenus du capital de l'année).
5. L'outil qui fait le calcul à ta place
Au-delà de quelques transactions, le calcul « portefeuille global » devient ingérable manuellement : il faut reconstituer la valeur totale de ton portefeuille à chaque date de vente. Un logiciel de fiscalité crypto agrège tes plateformes, applique la méthode légale et génère ton 2086 prérempli.
6. Questions fréquentes
Je n'ai pas vendu en euros, juste tradé crypto↔crypto. Je déclare quoi ?
Pas de plus-value imposable à déclarer (l'impôt est reporté). Mais si tes cryptos sont sur une plateforme étrangère, le 3916-bis reste obligatoire.
Mes pertes crypto sont-elles déductibles ?
Les moins-values de l'année se compensent avec les plus-values de cessions d'actifs numériques de la même année. Pas de report sur les années suivantes pour un particulier.
Flat tax ou barème ?
La flat tax (31,4 %) est par défaut. Le barème est avantageux si tu es non imposable ou en tranche à 0/11 %. Le simulateur crypto compare les deux sur ta plus-value.
Et si je trade en gros volume avec un bot ?
Une activité habituelle et structurée peut être requalifiée en activité professionnelle (BNC), avec d'autres règles. En cas de doute, fais valider par un professionnel.
Sources
- impots.gouv.fr — Les revenus mobiliers (actifs numériques)
- Code général des impôts, article 150 VH bis (plus-values d'actifs numériques des particuliers, méthode de calcul)
- Service-Public — Évolution du taux du PFU (31,4 % en 2026)
- impots.gouv.fr — Formulaire 2086